Jubilación y otros conceptos de seguro de vida — preguntas de práctica

5% del examen ≈8 preguntas reales 11 preguntas gratis aquí

Planes calificados y no calificados, vida grupal, seguros de negocio, ventas de pólizas y tributación — unas 8 preguntas calificadas. Dominio pequeño, cargado de reglas fiscales que son puntos fáciles una vez memorizadas.

Dónde pierde puntos la gente

• Los beneficios por muerte están libres de impuestos; las ganancias del valor en efectivo retiradas en vida no.
• Un MEC cambia las distribuciones en vida a LIFO con multa del 10% antes de los 59½ — el beneficio por muerte sigue exento.
• La conversión de vida grupal tiene 31 días y no requiere evidencia de asegurabilidad.
• El seguro de persona clave protege al negocio; el de compra-venta financia una transferencia de propiedad.

Preguntas y respuestas explicadas

Las 8 preguntas de arriba, con la respuesta correcta y por qué lo es. Todo sobre jubilación y otros conceptos de seguro de vida.

1. Una póliza de seguro de vida con valor en efectivo se convierte en un contrato dotal modificado (MEC) cuando:

   • ASu valor en efectivo en cualquier momento del contrato supera el beneficio por muerte establecido
   • BLa póliza se intercambia bajo la Sección 1035 dentro de los siete años de su emisión original
   • CEl titular toma un préstamo contra el valor en efectivo durante los primeros siete años
   • DLas primas de los primeros siete años superan el límite de prima nivelada neta de siete pagosCorrecta

   Por qué: La prueba de siete pagos compara las primas acumuladas efectivamente pagadas en cada uno de los primeros siete años del contrato contra la prima neta nivelada de siete pagos; superarla en cualquier momento convierte el contrato en MEC. La opción C invierte causa y efecto: un préstamo no crea el estatus de MEC, pero un préstamo tomado de un contrato que ya es MEC es una distribución gravable. Esquema IV — tributación del seguro de vida.

   Referencia Outline IV — MEC and the seven-pay test (IRC s. 7702A)

2. ¿Cuál de los siguientes intercambios NO califica para tratamiento libre de impuestos bajo la Sección 1035?

   • AUna póliza de seguro de vida intercambiada por una anualidad
   • BUna anualidad intercambiada por otra anualidad
   • CUna anualidad intercambiada por una póliza de seguro de vidaCorrecta
   • DUna póliza de seguro de vida intercambiada por un contrato calificado de cuidado a largo plazo

   Por qué: La Sección 1035 permite intercambios en una sola dirección: vida a vida, vida a anualidad, anualidad a anualidad, y vida o anualidad a un contrato calificado de cuidado a largo plazo. Una anualidad nunca puede intercambiarse por seguro de vida, porque convertiría una ganancia gravable de anualidad en un beneficio por muerte libre de impuestos. Las opciones B y D están expresamente permitidas. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Section 1035 exchanges

3. Un empleador paga la prima completa de $200,000 de seguro de vida grupal temporal sobre un empleado de 52 años. ¿Qué monto de cobertura genera ingreso imputado y cómo se mide el costo?

   • A$150,000, medido por la tarifa uniforme de la Tabla I del IRS para la edad del empleadoCorrecta
   • B$200,000, medido por el desembolso real de prima del empleador
   • C$200,000, medido por la tarifa uniforme de la Tabla I del IRS
   • DNinguno; el seguro de vida grupal temporal pagado por el empleador es totalmente excluible del ingreso

   Por qué: La Sección 79 del IRC excluye los primeros $50,000 de seguro de vida grupal temporal provisto por el empleador; el costo de los $150,000 excedentes se imputa al empleado usando las tarifas uniformes de la Tabla I del IRS para su rango de edad, no el costo real del empleador. Cualquier prima que el empleado pague con dólares después de impuestos reduce el monto imputado. La opción D olvida el tope de $50,000 de la exclusión. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — IRC s. 79 group term life imputed income

4. Una corporación compra una póliza de persona clave de $1,000,000 sobre una ejecutiva, pero nunca le da aviso escrito ni obtiene su consentimiento escrito antes de emitir la póliza. Ella muere ocho años después, tras haber pagado la empresa $120,000 en primas. ¿Cuál es el resultado fiscal para la corporación?

   • ALos $1,000,000 completos se reciben libres de impuesto sobre la renta
   • BNada es gravable, pero las primas pagadas se vuelven deducibles retroactivamente
   • CEl $1,000,000 completo es ingreso gravable para la corporación
   • DLos $880,000 recibidos por encima de las primas pagadas son ingreso gravable para la corporaciónCorrecta

   Por qué: Conforme a las reglas de seguro de vida propiedad del empleador de la s. 101(j) del IRC, el beneficio por muerte es libre de impuesto sobre la renta solo si el empleador dio aviso escrito y obtuvo el consentimiento escrito de la asegurada antes de emitir el contrato; sin eso, el empleador recupera libres de impuesto solo sus primas y el excedente es ingreso gravable. La opción B falla en una regla distinta y permanente: las primas de persona clave nunca son deducibles, porque el empleador es el beneficiario. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Key person insurance; IRC s. 101(j) notice and consent

5. Un hombre de 70 años que no está ni terminal ni crónicamente enfermo vende su póliza de $500,000 por $130,000 en una venta de póliza (life settlement). Ha pagado $70,000 en primas y el valor en efectivo de rescate de la póliza es $95,000. ¿Cómo tributa su ganancia de $60,000?

   • ALos $60,000 completos son ganancia de capital a largo plazo
   • BLos $60,000 completos son ingreso ordinario
   • C$25,000 son ingreso ordinario y $35,000 son ganancia de capital a largo plazoCorrecta
   • DNada es gravable, porque los beneficios del seguro de vida se excluyen del ingreso

   Por qué: Los ingresos de una venta de póliza tributan en tres niveles: libres de impuesto hasta la base de $70,000; ingreso ordinario desde la base hasta el valor en efectivo de rescate de $95,000, es decir $25,000 de acumulación interna; y ganancia de capital a largo plazo sobre los $35,000 que exceden el valor en efectivo de rescate. Desde la ley fiscal de 2017, la base es el total de primas pagadas sin restar el costo del seguro, por lo que las respuestas que dan a los $60,000 completos un solo carácter fiscal (A o B) aplican mal los niveles. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Life settlement taxation (three-tier rule after the 2017 tax law)

6. ¿Cuál de las siguientes es una característica de un plan de jubilación calificado?

   • ALas contribuciones del empleador son deducibles de impuestos cuando se realizan, y las ganancias del plan crecen con impuestos diferidosCorrecta
   • BEl plan puede discriminar a favor de los ejecutivos con mayor remuneración
   • CEl plan no necesita cumplir los requisitos del IRS ni recibir su aprobación
   • DLas distribuciones en la jubilación siempre se reciben libres de impuesto sobre la renta

   Por qué: Un plan calificado cumple los requisitos del IRS a cambio de ventajas fiscales: el empleador deduce las contribuciones cuando las realiza, y las ganancias se acumulan con impuestos diferidos hasta su distribución. Los planes calificados no pueden discriminar a favor de los empleados con mayor remuneración; la posibilidad de discriminar es la característica distintiva de los planes no calificados, como la compensación diferida. Las distribuciones de contribuciones antes de impuestos y sus ganancias se gravan como ingreso ordinario al recibirse, por lo que la opción D también es incorrecta. Esquema IV.D (planes calificados vs. no calificados).

   Referencia Outline IV.D — Retirement plans: qualified vs. nonqualified

7. Un trabajador totalmente asegurado muere, dejando un cónyuge sobreviviente de 40 años y un hijo de 14 años. Los beneficios de sobrevivientes del Seguro Social pagados al cónyuge por cuidar al hijo cesarán cuando el hijo cumpla 16 años y no se reanudarán hasta que el cónyuge cumpla 60 años. Esta brecha en los beneficios se conoce como:

   • AEl período de eliminación
   • BEl período probatorio
   • CEl período de suspensión (blackout)Correcta
   • DEl período de gracia

   Por qué: El período de suspensión (blackout) es el lapso durante el cual no se pagan beneficios de sobrevivientes del Seguro Social al cónyuge sobreviviente: comienza cuando el hijo menor cumple 16 años y termina cuando el cónyuge califica para los beneficios de viudez, a partir de los 60 años como mínimo. El análisis de necesidades de seguro de vida se enfoca específicamente en esta brecha al calcular las necesidades de ingreso de la familia. El período de eliminación (el distractor más cercano) es el período de espera antes de que comiencen los beneficios por incapacidad, un concepto distinto. Esquema IV.F (beneficios del Seguro Social).

   Referencia Outline IV.F — Social Security benefits (blackout period)

8. Bajo la prueba de siete pagos, una póliza de seguro de vida se clasifica como contrato de dotación modificado (MEC) cuando:

   • ALa póliza se entrega por su valor en efectivo completo dentro de los siete años de su emisión.
   • BEl asegurado muere dentro de los siete años de la fecha de póliza que aparece en el contrato.
   • CEl titular toma un préstamo de póliza en cualquier momento durante los primeros siete años.
   • DLas primas acumuladas de los primeros siete años superan el límite de prima nivelada neta de siete pagos.Correcta

   Por qué: La prueba de siete pagos mide la velocidad de financiamiento: si las primas acumuladas en cualquiera de los primeros siete años exceden las primas netas niveladas que habrían dejado el contrato saldado en siete años, la póliza es un MEC. La opción C es el distractor más cercano porque los préstamos son donde el estatus MEC tiene efecto, pero tomar un préstamo es una consecuencia, no la prueba de clasificación. El rescate y el fallecimiento no determinan el estatus MEC. (Temario IV.G; IRC s. 7702A.)

   Referencia FL 2-15 Outline IV.G (Tax treatment: modified endowment contracts); IRC s. 7702A

Temas dentro de este dominio

• Anualidades en el examen 2-15 de Florida
• Guía del Comprador y períodos de reflexión

Practicar otros dominios

• Tipos de pólizas de vida y sus características (10%)
• Cláusulas adicionales, disposiciones, opciones y exclusiones de vida (10%)
• Solicitud de vida, suscripción y entrega de la póliza (8%)
• Tipos de pólizas de salud (11%)
• Disposiciones, cláusulas y anexos de pólizas de salud (10%)
• Seguro social (4%)

← Volver al examen de práctica completo