Jubilación y otros conceptos de seguros — preguntas de práctica

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Planes calificados y no calificados, vida grupal, usos del seguro de vida en negocios, ventas de pólizas, Seguro Social y tributación: 8 de las 85 preguntas calificadas. Una sección pequeña de reglas fiscales que son puntos fáciles una vez memorizadas.

Dónde pierde puntos la gente

• El beneficio por muerte está libre de impuesto sobre la renta; las ganancias del valor en efectivo retiradas en vida no.
• Un contrato de dotación modificado (MEC) grava los retiros en vida primero sobre las ganancias, con multa del 10% antes de los 59½; el beneficio por muerte sigue exento.
• La conversión de vida grupal tiene un plazo de 31 días y no pide evidencia de asegurabilidad.
• El seguro de persona clave protege al negocio; un acuerdo de compraventa financia un cambio de dueño.

Preguntas y respuestas explicadas

Las 10 preguntas de arriba, con la respuesta correcta y por qué lo es. Todo sobre jubilación y otros conceptos de seguros.

1. Para calificar para los beneficios de ingresos por incapacidad del Seguro Social, ¿cuál definición de incapacidad debe cumplir un trabajador cubierto?

   • ANo poder realizar las funciones principales de su propia ocupación habitual por un período de 90 días o más
   • BNo poder trabajar en ningún empleo por al menos 90 días consecutivos
   • CSufrir cualquier lesión que reduzca sus ingresos en un 20% o más
   • DNo poder realizar ninguna actividad lucrativa sustancial, con duración esperada de 12 meses o que termine en muerteCorrecta

   Por qué: El Seguro Social usa la definición de incapacidad más estricta: la incapacidad de dedicarse a cualquier actividad lucrativa sustancial debido a un impedimento que se espera dure al menos 12 meses o termine en la muerte, además de un período de espera de 5 meses antes de que comiencen los beneficios. El estándar de 'propia ocupación' de la opción A es una definición de las pólizas privadas de ingresos por incapacidad, no del Seguro Social.

   Referencia Outline VII (Social Insurance): Social Security benefits — disability definition

2. Un trabajador totalmente asegurado queda incapacitado el 15 de marzo y cumple la definición de incapacidad del Seguro Social. Suponiendo que se apruebe la reclamación, ¿por cuál mes se paga el PRIMER beneficio por incapacidad del Seguro Social?

   • AMarzo
   • BAbril
   • CSeptiembreCorrecta
   • DMarzo del año siguiente

   Por qué: El Seguro Social impone un período de espera de cinco meses, contados en meses calendario completos a partir del primer mes completo posterior al inicio — de abril a agosto — de modo que el primer mes pagadero es el sexto mes completo: septiembre. La opción B ignora por completo el período de espera; la regla aparte de 24 meses determina cuándo el trabajador incapacitado adquiere derecho a Medicare, no cuándo comienzan los beneficios en efectivo.

   Referencia Outline VII (Social Insurance): Social Security disability — five-month waiting period

3. Tres años después de que una póliza se convirtiera en MEC, el propietario reduce sus aportaciones de modo que todas las primas futuras quedan muy por debajo del límite de siete pagos. Fallece varios años después. ¿Cuál afirmación es correcta?

   • AEl contrato sigue siendo MEC de forma permanente, pero el beneficio por muerte sigue libre de impuestoCorrecta
   • BEl contrato pierde su condición de MEC en cuanto el financiamiento vuelve a estar dentro del límite
   • CEl contrato sigue siendo MEC y todo el beneficio por muerte se grava como ingreso ordinario al heredero
   • DEl beneficio por muerte es gravable en la medida de la ganancia del contrato al morir

   Por qué: Una vez que un contrato no supera la prueba de siete pagos, es MEC por el resto de su existencia, y cualquier contrato recibido a cambio también será MEC. El estatus de MEC solo altera la tributación de las distribuciones en vida —préstamos, retiros y rescates—, por lo que el beneficio por muerte conserva su exclusión del impuesto sobre la renta y las opciones C y D son incorrectas. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — "Once a MEC, always a MEC"; death benefit exclusion

4. ¿Por qué los dividendos de una póliza de vida entera participante generalmente no constituyen ingreso gravable para el propietario?

   • APorque se pagan del superávit de la aseguradora y no de sus ganancias gravables del año
   • BPorque los dividendos siempre deben aplicarse a comprar adiciones saldadas en vez de tomarse en efectivo
   • CPorque todas las transacciones de seguro de vida están exentas del impuesto federal bajo el Código de Rentas Internas, sin importar el tipo
   • DPorque son una devolución de la prima que el titular pagó de más, gravable solo cuando superan el total de primas pagadasCorrecta

   Por qué: Un dividendo es la devolución de un cobro excesivo, por lo que reduce la base de costo del propietario en la póliza y solo es gravable cuando los dividendos totales recibidos superan las primas totales pagadas. Obsérvese la regla adyacente: el interés acreditado sobre dividendos dejados en depósito con la aseguradora SÍ es gravable en el año en que se acredita, aunque el dividendo en sí no lo sea. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Taxation of policy dividends

5. Una empleada que convierte su certificado de vida grupal temporal a cobertura individual tras dejar su empleo tiene derecho a obtener:

   • AUna póliza temporal individual que continúa a la tarifa grupal que pagaba como empleada
   • BCualquier póliza individual que venda la aseguradora, tarifada a su edad original al entrar al grupo
   • CUna póliza en un formulario que la aseguradora emite habitualmente, a tarifa de edad alcanzada, sin asegurabilidadCorrecta
   • DUn nuevo certificado grupal emitido por un fondo estatal de continuación de vida grupal

   Por qué: Conforme a la s. 627.566, F.S., la empleada cuya elegibilidad grupal termina puede convertir, sin prueba de asegurabilidad, a una póliza individual en cualquiera de las formas que la aseguradora emite habitualmente, salvo que la póliza grupal excluya la opción de seguro temporal, razón por la cual la conversión suele ser a una forma permanente con valor en efectivo. La prima es la tarifa habitual de la aseguradora para esa forma y monto, para su clase de riesgo y para la edad alcanzada en la fecha de vigencia de la póliza individual, por lo que resulta muy superior a la tarifa grupal; la opción A es el error más común. Debe solicitarla y pagar la primera prima dentro de los 31 días siguientes al término de la cobertura grupal.

   Referencia Outline IV — Group life conversion privilege; s. 627.566, F.S. (conversion on termination of eligibility)

6. A los 55 años, un hombre retira $25,000 de una anualidad diferida no calificada que financió con $80,000 de prima después de impuestos. El contrato vale ahora $130,000. ¿Cómo tributa el retiro?

   • ATotalmente libre de impuestos, como devolución de su base de costo
   • BLos $25,000 completos son ingreso ordinario, más una penalidad del 10%Correcta
   • C$9,615 son gravables, usando una razón de exclusión
   • DLos $25,000 tributan como ganancia de capital a largo plazo

   Por qué: Los retiros de una anualidad diferida emitida después del 13 de agosto de 1982 salen primero de la ganancia (método LIFO); con $50,000 de ganancia en este contrato, los $25,000 completos son ingreso ordinario y aplica la penalidad del 10% por ser menor de 59½. La opción C aplica mal la razón de exclusión, que rige los pagos anualizados bajo una opción de liquidación y no los retiros de suma global durante el período de acumulación. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Nonqualified annuity withdrawals: LIFO taxation

7. Conforme a la ley federal actual, ¿a qué edad debe una persona nacida en 1955 comenzar las distribuciones mínimas requeridas de una IRA tradicional, y cuál cuenta no exige distribuciones durante la vida del propietario?

   • AA los 70½ años; una Roth IRA no exige ninguna
   • BA los 72 años; una IRA tradicional no exige ninguna
   • CA los 73 años; una Roth IRA no exige ningunaCorrecta
   • DA los 75 años; una SEP IRA no exige ninguna

   Por qué: SECURE 2.0 fijó la edad inicial requerida en 73 años para quienes cumplieron 72 después de 2022 y llegan a 73 antes de 2033, y sube a 75 para los nacidos en 1960 o después; la primera distribución puede diferirse hasta el 1 de abril del año siguiente. Los propietarios de una Roth IRA nunca están obligados a tomar distribuciones en vida, por lo que la opción A acierta en la cuenta pero yerra con la edad obsoleta de 70½. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Required minimum distributions (SECURE 2.0)

8. Dos accionistas convierten un acuerdo de compraventa por la entidad en un plan de compra cruzada, y la corporación vende en efectivo a cada accionista la póliza existente que asegura al otro accionista. ¿Cuál es el resultado fiscal cuando muere el primer asegurado?

   • AAplica la regla de transferencia por valor, así que lo que exceda la contraprestación más las primas es gravableCorrecta
   • BLos beneficios están totalmente libres de impuesto bajo la exclusión general por muerte
   • CLos beneficios están libres de impuesto porque el asegurado es accionista de la corporación que transfirió
   • DLos beneficios se gravan enteramente como ganancia de capital a largo plazo para el accionista sobreviviente

   Por qué: Vender una póliza por una contraprestación valiosa normalmente elimina la exclusión del impuesto sobre la renta. Las excepciones legales son las transferencias al asegurado, a un socio del asegurado, a una sociedad en la que el asegurado es socio y a una CORPORACIÓN en la que el asegurado es accionista o directivo; la transferencia a un accionista compañero no figura en la lista, razón por la cual los dueños suelen usar una sociedad o un fideicomiso para mantener las pólizas de compra cruzada. La opción C lee al revés la excepción corporativa: la corporación debe ser la receptora, no la transferente. Esquema IV.

   Referencia Outline IV — Transfer-for-value rule and its exceptions

9. Una madre es propietaria de una póliza de seguro de vida sobre la vida de su hijo adulto; su nuera es la beneficiaria designada. ¿Quién tiene el derecho de tomar un préstamo sobre la póliza o cambiar al beneficiario?

   • AEl hijo, porque la póliza asegura su vida
   • BLa madre, porque todos los derechos de propiedad pertenecen a la propietaria de la pólizaCorrecta
   • CLa nuera, porque tiene un interés adquirido como beneficiaria
   • DEl hijo y la nuera conjuntamente, con el consentimiento por escrito de la madre

   Por qué: Esto es propiedad por un tercero: la propietaria de la póliza y el asegurado son personas distintas, y todos los derechos de propiedad —préstamos sobre la póliza, cambios de beneficiario, cesiones, rescate— pertenecen a la propietaria, no al asegurado. Un beneficiario revocable solo tiene una expectativa, no un derecho adquirido, por lo que la nuera no tiene voz en estas decisiones. Esquema IV.A (propiedad por un tercero).

   Referencia Outline IV.A — Third-party ownership

10. En un plan de seguro de vida grupal no contributivo, el empleador paga la prima completa. ¿Qué porcentaje de los empleados elegibles debe estar cubierto bajo el plan?

    • A25 por ciento
    • B50 por ciento
    • C75 por ciento
    • D100 por cientoCorrecta

    Por qué: Los planes no contributivos requieren la participación del 100 por ciento de los empleados elegibles: como los empleados no pagan nada, cubrir a todos evita la selección adversa y simplifica la administración. La cifra del 75 por ciento (el distractor más cercano) es el requisito de participación típico de los planes contributivos, en los que los empleados pagan parte de la prima. Esquema IV.C (contributivo vs. no contributivo).

    Referencia Outline IV.C — Group life: contributory vs. noncontributory

Practicar otros dominios

• Tipos de pólizas y características (vida y anualidades) (17.5%)
• Cláusulas adicionales, disposiciones, opciones y exclusiones (17.5%)
• Solicitud, suscripción y entrega de la póliza (14%)
• Estatutos y reglas de Florida comunes a todas las líneas (24%)
• Estatutos de Florida — vida y anualidades (incluye productos variables) (18%)

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